Zelfstandigen- en startersaftrek
Als ondernemer voor de inkomstenbelasting kom je mogelijk in aanmerking voor verschillende vormen van ondernemersaftrek. Om in aanmerking te komen voor deze belastingvoordelen, moet je voldoen aan het urencriterium.
Urencriterium
Het urencriterium vereist dat je als ondernemer in één kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming(en) besteedt. Als je de afgelopen 5 jaar elk jaar ondernemer was, geldt er een tweede voorwaarde. Je moet dan meer tijd besteden aan je onderneming dan aan andere werkzaamheden, zoals werken in loondienst.
Zelfstandigenaftrek
Als je als ondernemer voldoet aan het urencriterium, heb je recht op zelfstandigenaftrek. In 2022 bedraagt deze aftrek €6.310, die je kunt aftrekken van je winst bij het indienen van je inkomstenbelastingaangifte.
Startersaftrek
Als beginnende ondernemer voor de inkomstenbelasting en als je voldoet aan het urencriterium, heb je gedurende de eerste 5 kalenderjaren recht op twee keer startersaftrek. De startersaftrek bedraagt €2.123, die je kunt aftrekken van je winst bij het indienen van je inkomstenbelastingaangifte.
Lage winst
Als de winst van je onderneming lager is dan het bedrag van de zelfstandigenaftrek (2022: €6.310), kun je de aftrek niet volledig benutten. In dat geval mag je het ongebruikte bedrag aan zelfstandigenaftrek verrekenen gedurende de volgende 9 jaar, op voorwaarde dat je winst in die jaren hoger is dan de zelfstandigenaftrek.
AOW-leeftijd
Als je als ondernemer aan het urencriterium voldoet en aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd bereikt (2022: 66,6 jaar), bedraagt zowel de zelfstandigenaftrek als de startersaftrek nog maar 50% van het oorspronkelijke bedrag.
Toekomst van de zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek zal in de komende jaren geleidelijk worden afgebouwd. De bedragen van de zelfstandigenaftrek zullen als volgt zijn:
| Kalenderjaar | Hoogte zelfstandigenaftrek |
| 2020 | €7.030 |
| 2021 | €6.670 |
| 2022 | €6.310 |
| 2023 | €5.030 |
| 2024 | €3.750 |
| 2025 | €2.470 |
| 2026 | €1.200 |
| 2027 | €900 |
Bronnen
– Artikel 3.6 Wet inkomstenbelasting 2001
– Artikel 3.76 Wet inkomstenbelasting 2001
