Prinsjesdag 2023
Prinsjesdag 2023: Wat Verandert er voor Zzp’ers en Ondernemers?
Het is weer zover, Prinsjesdag 2023. Voor zzp’ers is dit een cruciale dag waarop de aankondigingen aanzienlijke invloed kunnen hebben op jouw bedrijf. In deze blog presenteren we de meest essentiële aangekondigde wijzigingen voor 2024 op een heldere en overzichtelijke manier.
Zelfstandigenaftrek verder afgebouwd
Als zelfstandig ondernemer heb je recht op zelfstandigenaftrek, een belastingvoordeel dat je toelaat een bepaald bedrag van je winst af te trekken voordat je inkomstenbelasting moet betalen. De zelfstandigenaftrek is echter al enkele jaren aan het afnemen, wat betekent dat je uiteindelijk meer belasting moet betalen. In 2023 mag je €5.030 van je belastbare winst aftrekken. Maar in 2024 wordt dit bedrag verlaagd naar slechts €3.750.
Voorbeeld: Stel, je behaalt een winst van €30.000. Dankzij de zelfstandigenaftrek hoef je in 2023 alleen over €24.970 inkomstenbelasting te betalen. Dat scheelt aanzienlijk. Maar vanaf 2024 daalt deze aftrekpost, wat betekent dat je over een hoger bedrag – namelijk €26.250 – belasting moet betalen.
Afbouw zelfstandigenaftrek
- 2023: €5.030
- 2024: €3.750
- 2025: €2.470
- 2026: €1.200
- 2027: €900
Mkb-winstvrijstelling omlaag
De Mkb-winstvrijstelling is een belastingvoordeel voor kleine ondernemers. Momenteel is 14% van de winst – na aftrek van ondernemersaftrek – onbelast. Het kabinet zal dit percentage verlagen naar 12,7%, wat betekent dat je met dezelfde winst meer inkomstenbelasting zult betalen in 2024.
Mkb-winstvrijstelling:
- Aftrekpercentage 2023: 14%
- Belastbaar inkomen bij winst van €10.000 in 2023: €8.600
- Aftrekpercentage 2024: 12,7%
- Belastbaar inkomen bij winst van €10.000 in 2024: €8.730
Reiskostenvergoeding omhoog
Goed nieuws voor ondernemers die veel onderweg zijn: de onbelaste reiskostenvergoeding per kilometer stijgt van €0,21 naar €0,23.
Energie-investeringsaftrek (EIA)
De EIA is een fiscale stimulans voor ondernemers om te investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen of duurzame energie, zoals zonnepanelen, warmtepompen, of infraroodpanelen. Onder deze regeling kun je een percentage van je investering extra aftrekken van de winst, mits het investeringsbedrag hoger is dan €2.500. In 2023 mag je nog 45,5% van het investeringsbedrag aftrekken van je winst, maar in 2024 wordt dit percentage verlaagd naar 40%. Het totale beschikbare budget wordt echter wel verhoogd, en de regeling wordt verlengd tot minimaal 2028.
Energie-investeringsaftrek:
- Aftrekpercentage 2023: 45,5%
- Aftrekbaar bedrag bij investering van €10.000 in 2023: €4.550
- Aftrekpercentage 2024: 40%
- Aftrekbaar bedrag bij investering van €10.000 in 2024: €4.000
Twee tarieven voor aanmerkelijk belang (Box 2)
Als je minimaal 5% van de aandelen bezit in een BV, moet je inkomstenbelasting betalen over de winst die je aan jezelf uitkeert als directeur-grootaandeelhouder (dga). Momenteel geldt een vast tarief van 26,9% in Box 2. In 2024 worden echter twee tariefschijven geïntroduceerd met verschillende tarieven.
Aanmerkelijk belang (Box 2):
- Tarief 2023: 26,9%
- Inkomstenbelasting bij winst uit aanmerkelijk belang van €80.000 in 2023: €21.520
- Tarief 2024: 24,5% (tot €67.000), 31% (vanaf €67.000)
- Inkomstenbelasting bij winst uit aanmerkelijk belang van €80.000 in 2024: €20.445
Investeringsaftrek voor mkb’ers
Hoewel nog niet definitief, wordt verwacht dat er extra stimuleringsmaatregelen komen voor het mkb om investeringen aan te moedigen. Dit zou kunnen resulteren in een verhoogde investeringsaftrek, waardoor ondernemers een groter deel van hun investeringen kunnen aftrekken van de belastbare winst. Dit kan een positieve impact hebben op kleine bedrijven die willen groeien of moderniseren.
Belastingvrij schenken aan medewerkers
Werkgevers kunnen momenteel belastingvrij extra’s aan hun medewerkers schenken, zoals kerstpakketten of bonussen. In 2024 zal de vrije ruimte binnen de werkkostenregeling echter worden verlaagd.Voorbeeld: Dit jaar mocht je tot €12.000 belastingvrij schenken aan je medewerkers, maar in 2024 wordt dit bedrag verlaagd naar €7.680.
Er kunnen naar alle waarschijnlijkheid nog andere wijzigingen worden aangekondigd. BBEA zal je blijven informeren zodra er nieuwe informatie en details beschikbaar komen.
