Urencriterium

Ben je een ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan kom je mogelijk in aanmerking voor bepaalde ondernemersaftrekken. Sommige van deze aftrekposten vereisen dat je voldoet aan het urencriterium.

Om aan het urencriterium te voldoen, dien je aan de volgende twee voorwaarden te voldoen:

1. Je besteedt in het kalenderjaar (1 januari tot 31 december) minimaal 1.225 uur aan jouw onderneming.*
2. Je moet meer tijd besteden aan jouw onderneming dan aan andere werkzaamheden (bijvoorbeeld in loondienst). In de eerste vijf jaar als ondernemer is deze voorwaarde niet van toepassing.

*Dit betekent gemiddeld 24 uur per week.

Alle uren die je besteedt aan je eigen bedrijf mogen worden meegeteld voor het urencriterium. Dit omvat ook indirecte uren die je besteedt aan zaken zoals administratie, websitebeheer en het werven van klanten. Uiteraard kun je ook alle directe uren meerekenen die je besteedt aan opdrachten voor je opdrachtgever(s).

Het is belangrijk dat je al je uren kunt verantwoorden als de Belastingdienst erom vraagt. Je kunt je urenregistratie op je eigen manier bijhouden, bijvoorbeeld in Excel, een app of je agenda. Het is echter handig om alle e-mails en andere communicatie te bewaren, zodat je je uren kunt onderbouwen bij een controle door de Belastingdienst. De Belastingdienst kan tot vijf jaar teruggaan bij een controle.

Voor het jaar 2023 dien je aan het urencriterium te voldoen voor de volgende aftrekposten:

• Zelfstandigenaftrek
• Startersaftrek
• Oudedagsreserve
• Meewerkaftrek
• Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk – WBSO

Zwangerschap Indien je als ondernemer tijdens je zwangerschap minder of niet kunt werken, geldt er een uitzondering. Tijdens de zwangerschap tellen de niet-gewerkte uren wel mee voor de urenberekening van het urencriterium. Voor de berekening tijdens de zwangerschap wordt rekening gehouden met het aantal uren dat je normaal gesproken zou hebben gewerkt. Je mag een periode van 16 weken gebruiken om de niet-gewerkte uren mee te nemen.

Vennoten Als ondernemer in een vof of maatschap dien je ook 1.225 uur in je onderneming te steken. Dit geldt dus per vennoot, aangezien elke vennoot afzonderlijk aangifte doet voor de inkomstenbelasting. Het kan dus voorkomen dat de ene vennoot wel aan het urencriterium voldoet en de andere niet.

Arbeidsongeschiktheid Indien je als ondernemer recht hebt op een arbeidsongeschiktheidsuitkering, is het belangrijk om te weten dat je dan te maken krijgt met een verlaagd urencriterium. In dat geval hoef je slechts 800 uur aan je onderneming te besteden om aan het urencriterium te voldoen.